Declarar correctamente los gastos de instalación de un sistema fotovoltaico en el Modelo 730 permite obtener importantes beneficios ahorro de impuestos, aunque omitir esta declaración puede resultar en la pérdida de estos beneficios y posibles sanciones. A continuación encontrará una guía sobre cómo declarar el sistemas fotovoltaicos para obtener la deducción en 730del 50%, disponible para las obras ejecutadas en 2024.
La deducción del 50% sobre la fotovoltaica para 2024
Allá Deducción del 50% por la instalación de sistemas fotovoltaicos es una medida de incentivo fiscal para promover el uso de energías renovables. La deducción se refiere a los gastos realizados para la instalación de sistemas fotovoltaicos hasta importe máximo de 96.000 euros por unidad inmobiliaria. Se puede deducir del impuesto IRPEF el 50% de los gastos realizados, dividido en 10 cuotas anuales del mismo importe.
Las facturas, los recibos de pago (transferencias bancarias) y la comunicación a ENEA por intervenciones de eficiencia energética deberán conservarse durante todo el período de deducción (10 años). Las intervenciones deben cumplir con la normativa vigente en materia de seguridad y ahorro energético, y el sistema debe instalarse en edificios existentes (no en edificios nuevos). Es importante saber que la comunicación a ENEA debe enviarse dentro de los 90 días siguientes a la finalización de las obras de instalación para poder beneficiarse de la deducción fiscal.
¿Qué sistemas fotovoltaicos se pueden deducir?
Para beneficiarse de la deducción fiscal, el sistema fotovoltaico debe tener una potencia máxima de 20kW y debe estar destinado a producción de electricidad doméstica. La deducción también es aplicable a los sistemas de almacenamiento instalados en las mismas condiciones. Incluso la instalación deinversor, tanto contextual como posterior, da derecho a la deducción, al considerarse funcionalmente conectado al sistema. Mientras que la sustitución del inversor no da derecho a la deducción si el sistema original estaba sujeto a tarifas de incentivo.
¿Dónde encajan los sistemas fotovoltaicos en el 730?
Los sistemas fotovoltaicos, si tienen derecho a deducciones fiscales, deben indicarse en la declaración de la renta, en Modelo 730 en la sección específica dedicado a gastos de recuperación del patrimonio edificatorio e intervenciones de ahorro energético. Los gastos incurridos por la instalación de un sistema fotovoltaico pueden ser indicado en el panel Etramo IIIA (Líneas E41-E43), utilizando el código 17, que se refiere a gastos por intervenciones de recuperación del patrimonio inmobiliario que dan derecho a una deducción del 50%.
¿Cómo declarar un sistema fotovoltaico?
Para declarar correctamente un sistema fotovoltaico en el Modelo 730 es necesario seguir una serie de pasos precisos:
- Recogida de documentación: recoger todas las facturas y pagos realizados por la instalación del sistema fotovoltaico. Es imprescindible disponer también de la documentación relativa a las comunicaciones preceptivas realizadas (por ejemplo, la comunicación a ENEA).
- Recopilación del formulario E: en el apartado IIIA del Cuadro E, ingrese el monto de los gastos incurridos para la instalación del sistema fotovoltaico. Utilice el código 17 que corresponde a los costes de recuperación del patrimonio inmobiliario, que también incluyen la instalación de sistemas de ahorro energético.
- Cuotas: la deducción del 50% se divide en 10 cuotas anuales del mismo importe. Por tanto, se deberá dividir el importe total de los gastos incurridos entre 10 y indicar el importe anual resultante en el Modelo 730.
- Archivos adjuntos: no es necesario adjuntar la documentación a la declaración, pero sí imprescindible conservarla durante al menos 10 años, ya que podrá ser solicitada por la Agencia Tributaria en caso de controles.
- Envío de comunicaciones: si aún no se ha hecho, enviar a ENEA la comunicación relativa a las intervenciones de eficiencia energética, que es obligatoria para acceder a las deducciones.
¿Qué pasa si no declaro un sistema fotovoltaico?
No declarar el sistema fotovoltaico puede tener diferentes consecuencias. Evidentemente, si no declara los gastos ocasionados por la instalación del sistema fotovoltaico, no puedes beneficiarte de la deducción en un 50%. Esto significa que no podrá obtener la devolución de impuestos esperada por estos gastos. Por lo tanto, los costos incurridos por la instalación no pueden recuperarse mediante deducciones del IRPEF, perdiendo así una oportunidad de ahorros importantes.
En caso de controles por parte de la Agencia Tributaria, si se descubre que la instalación fotovoltaica no ha sido declarada a pesar de tener derecho a deducciones, podrían ser sanciones aplicadas por no declarar. Esto puede incluir el pago de impuestos impagos más una multa administrativa. Si observa la omisión, puede enmendarla declarando los gastos más adelante y pagando una multa reducida.
