Antes de pensar en comprar tierras agrícolas, es fundamental conocer diversos aspectos de la compra y propiedad de tierras. Además del IMU y los impuestos adicionales vinculados a la renta de la tierra, entre los impuestos sobre tierras agrícolas Se destaca que el acto de constitución del derecho de superficie relativo a tierras agrícolas está sujeto a laimpuesto de matriculación hasta el 15 por ciento, así como los impuestos hipotecarios y registrales a un tipo fijo de 50 euros cada uno.
¿Qué impuestos se pagan por las tierras agrícolas?
Los impuestos pagados sobre tierras agrícolas, incluso en el caso de una venta, pueden variar dependiendo del la legislación fiscal. Es importante consultar a las autoridades tributarias locales o a un profesional de la industria para comprender completamente los impuestos específicos que se aplican a las tierras agrícolas en un área particular. Es fundamental comprobar si el terreno está clasificado como agrícola o no. Además, el Municipio emite un Certificado urbanístico (Cdu) que indica si el terreno es agrícola o edificable y si tiene restricciones de propiedad.
Todo esto puede afectar los impuestos que se pagarán a lo largo del tiempo, así como durante la escrituración de compraventa. Sin embargo, a continuación se presentan algunos de los impuestos comunes que se pueden aplicar en terrenos agrícolas:
- Impuesto a la tierra: Este es un impuesto basado en el valor del terreno. Puede calcularse anualmente o en intervalos regulares establecidos por las autoridades fiscales locales.
- Impuesto sobre la renta agrícola: Si la tierra se utiliza con fines agrícolas y genera ingresos, puede estar sujeta al impuesto sobre la renta agrícola. Este impuesto podrá basarse en los ingresos netos derivados de las actividades agrícolas realizadas en la tierra.
- Impuesto sobre Actividades Económicas: Si la tierra agrícola se utiliza para actividades comerciales, como vender productos agrícolas o abrir una granja, puede estar sujeta a impuestos comerciales o locales.
- Tarifas de inscripción y transferencia: cuando se produce la enajenación o transmisión de propiedad de terrenos agrícolas, pueden devengar impuestos de registro o transferencia.
- Impuestos locales y regionales: Dependiendo de su ubicación, pueden existir otros impuestos o derechos específicos para las tierras agrícolas, establecidos por las autoridades locales o regionales.
- Impuesto de construcción: Si hay estructuras o edificios en el terreno agrícola, es posible que se deba pagar un impuesto de construcción sobre esas estructuras, incluso si están destinadas a fines agrícolas.
El impuesto de registro de tierras agrícolas para agricultores directos
yoimpuesto de registro de tierras agrícolas vendido a agricultores directos estaba sujeto a untarifa reducida en comparación con el aplicado a otros tipos de compradores. En particular, el tipo del impuesto de timbre aplicado a las tierras agrícolas vendidas a agricultores directos era generalmente del 9 por ciento. Este tipo reducido se estableció para incentivar las inversiones en el sector agrícola y apoyar a quienes practican directamente la actividad agrícola.
La Agencia Tributaria ha aclarado que el establecimiento de un derecho de superficie en tierras agrícolas agrícolas privadas está sujeto a un impuesto de timbre con untasa del 15%, no el 9% como indicó anteriormente el Tribunal Supremo. Esto se aplica incluso cuando no se proporcionan exenciones fiscales específicas. Por lo tanto, laescritura de constitución de derechos de superficie en relación con las tierras agrícolas en cuestión, está sujeto al impuesto de registro en la medida de 15 por ciento, además de los impuestos hipotecarios y registrales a un tipo fijo de 50 euros cada uno.
En cuanto a base imponible, se determina por el valor del bien o derecho en la fecha de la escritura. Este valor es el declarado por las partes en la propia escritura o, en su defecto o si es superior, el honorario pactado. Si el título se refiere a bienes inmuebles o derechos inmobiliarios, el valor se considera el valor de mercado en el comercio común.
De1 de enero de 2022según lo establece la ley de Presupuesto aprobada a finales de 2021, ya no hay que pagar elimpuesto de matriculación fijo de 200 euros en escrituras a título oneroso, pero únicamente para terrenos agrícolas con un valor no superior a 5.000 euros y para transferencias directas a agricultores directos y empresarios agrícolas profesionales inscritos en su gestión de la seguridad social.
Impuestos sobre terrenos baldíos
Las tierras agrícolas no cultivadas podrán estar sujetas a una impuesto especial llamar “impuesto sobre terrenos baldíos” o “tarifa por no uso“. Este impuesto es variable y podría aplicarse para alentar a los propietarios de tierras agrícolas a cultivar o utilizar la tierra de manera productiva en lugar de dejarla en barbecho.
¿Cuánto se paga en IMU por tierras agrícolas?
Cuando se habla de calcular los impuestos sobre las tierras agrícolas es imposible no tener en cuenta laIMU. Pero la IMU, a pesar de estar comúnmente asociada con el sector inmobiliario, tiene algunas excepciones que conciernen a la tierra. En concreto, son exento de IMU las tierras de empresarios agrícolas y agricultores directos inscritos en el seguro agrícola, siempre que se destinen a actividades agroforestales-pastoriles, silvicultura, cultivo de setas y cría de animales. Incluso las tierras agrícolas con finalidad agrosilvopastoril inmutable, de propiedad colectiva indivisible e inexcusable, ubicadas en las islas menores, gozan de exención.
Para las tierras agrícolas que no entran dentro de estas categorías de exención, la IMU debe pagarse a ellos mismos plazos previstos para las propiedades: depósito antes del 16 de junio y saldo antes del 16 de diciembre. El cálculo del IMU sobre tierras agrícolas, aunque no sean cultivadas, se basa en la renta territorial revalorizada en un 25%, cuyo resultado se multiplica por 135. Se aplica un tipo medio del 0,76%, con ligeras variaciones en función de los Municipios, entre 0,46% y 1,06%.
